OG 22/2025: Regimul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici

Emitent

Guvernul

Data actului

28 august 2025

Publicat în

Monitorul Oficial nr. 806 din 29 august 2025

În vigoare de la

1 septembrie 2025

Textul oficial în portalul legislativ · Știrea despre acest act

Ce modifică, cu citatul din act

1. 1 TVA art. 310 alin. (1) · se aplică de la 1 septembrie 2025

   Plafonul de scutire de TVA pentru întreprinderile mici stabilite în România este de 395.000 lei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată.

   „Persoana impozabilă stabilită în România conform art. 266 alin. (2) lit. a), a cărei cifră de afaceri anuală, declarată sau realizată, nu depășește plafonul de 395.000 lei, poate aplica scutirea de taxă, denumită în continuare regim special de scutire”

   Privește: firme, PFA și independenți, microîntreprinderi

2. 2 TVA art. 310 alin. (6) · se aplică de la 1 septembrie 2025

   La depășirea plafonului, înregistrarea în scopuri de TVA trebuie cerută cel târziu în ziua depășirii, iar TVA se aplică începând chiar cu tranzacția care depășește plafonul.

   „trebuie să solicite înregistrarea în scopuri de TVA, conform art. 316, cel târziu la data depășirii plafonului. Regimul normal de taxare se aplică din data depășirii plafonului prevăzut la alin. (1), începând cu tranzacția care conduce la depășirea plafonului.”

   Privește: firme, PFA și independenți, microîntreprinderi

3. 3 Procedură fiscală art. 310^1 alin. (13), (16) · se aplică de la 1 septembrie 2025

   Cei care aplică scutirea în alte state membre depun la ANAF un raport trimestrial până în ultima zi a lunii următoare trimestrului și anunță depășirea plafonului UE în 15 zile lucrătoare.

   „Persoana impozabilă are obligația de a informa organul fiscal competent cu privire la depășirea plafonului cifrei de afaceri anuale la nivelul Uniunii Europene în termen de 15 zile lucrătoare de la data la care plafonul a fost depășit.”

   Privește: firme, PFA și independenți, microîntreprinderi

4. 4 Procedură fiscală

   Unele prevederi privind decontul precompletat RO e-TVA se suspendă până la 31 decembrie 2025, iar pentru cei cu TVA la încasare suspendarea e mai largă.

   „Aplicarea dispozițiilor art. 5 alin. (8)-(10), art. 7 și 8 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 70/2024 privind unele măsuri de implementare și utilizare a decontului precompletat RO e-TVA și valorificarea datelor și informațiilor prin implementarea unui sistem de guvernanță specific, precum și alte măsuri fiscale, cu modificările și completările ulterioare, se suspendă până la data de 31 decembrie 2025.”

   Privește: firme, PFA și independenți