Rezidența fiscală
Rezidența decide ce venituri se impozitează în România. Convenția de evitare a dublei impuneri decide cât din impozitul plătit în alt stat se recunoaște aici.
Actualizat: 2026-09-14
Criteriile de rezidență
O persoană fizică e rezident fiscal român dacă îndeplinește oricare dintre condiții: domiciliul în România, centrul intereselor vitale în România, sau prezența de peste 183 de zile în orice interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul vizat.
Criteriile nu sunt cumulative și nu se aleg. Dacă două state te consideră rezident, conflictul se rezolvă prin regulile de departajare din convenție — locuința permanentă, centrul intereselor vitale, șederea obișnuită, cetățenia, în această ordine.
Ce se impozitează
- Rezident — veniturile mondiale, indiferent de sursă.
- Nerezident — doar veniturile din surse românești.
Creditul fiscal
Impozitul plătit în străinătate se scade din impozitul datorat în România, dar nu mai mult decât impozitul românesc aferent acelui venit. Dacă statul sursă a reținut mai mult decât permite convenția, diferența nu se recuperează de la ANAF, ci de la administrația fiscală din statul sursă.
Certificatul de rezidență fiscală
Se eliberează de organul fiscal român și se prezintă plătitorului de venit din celălalt stat, ca să aplice cota din convenție. E valabil pentru anul în care a fost emis, iar unele state îl cer tradus și apostilat.
Declararea veniturilor din străinătate
Rezidenții români declară veniturile din străinătate prin declarația unică, chiar dacă au fost deja impozitate în statul sursă. Neimpozitarea acolo nu scutește de declarare aici, iar impozitarea acolo nu scutește nici ea.
Întrebări
Când devin rezident fiscal în România?
Dacă ai domiciliul în România, dacă centrul intereselor vitale e aici, sau dacă ești prezent peste 183 de zile în orice interval de 12 luni consecutive care se încheie în anul calendaristic vizat.
Lucrez în alt stat. Mai plătesc impozit în România?
Depinde de rezidența fiscală și de convenția de evitare a dublei impuneri cu statul respectiv. Rezidenții români datorează impozit pentru veniturile mondiale, cu credit fiscal pentru impozitul plătit în străinătate, în limitele convenției.
La ce folosește certificatul de rezidență fiscală?
Îl prezinți plătitorului de venit din celălalt stat, ca să aplice cota redusă din convenție în loc de cota internă. Fără el, reținerea la sursă se face la cota internă a statului sursă.
Ce e chestionarul de rezidență?
Formularul prin care persoanele fizice care sosesc în sau pleacă din România își stabilesc rezidența fiscală. Se depune la organul fiscal, iar netransmiterea nu suspendă obligațiile.
Vezi și declarația unică și TVA în Uniunea Europeană.