SAF-T — declarația 406

Ce conține fișierul

• Date de identificare — firma, perioada, planul de conturi.
• Jurnale contabile — toate înregistrările perioadei.
• Facturi — emise și primite, la nivel de linie.
• Plăți — încasări și plăți.
• Stocuri — secțiune raportată la cererea ANAF.
• Imobilizări — secțiune raportată anual.

De ce contează mai mult decât pare

Până la SAF-T, administrația vedea agregate: totaluri de decont, totaluri de D394. Acum vede linia de factură. Nepotrivirea dintre TVA-ul dedus din decont și TVA-ul de pe liniile de factură din SAF-T nu mai are nevoie de un inspector ca să fie observată.

Consecința practică: erorile de înregistrare care înainte treceau neobservate ani de zile devin vizibile în luna în care se produc.

Perioada de grație

La intrarea fiecărei categorii în sistem s-a acordat o perioadă de grație, în care depunerea tardivă nu se sancționează. Perioada se calculează de la prima raportare obligatorie a categoriei respective, nu de la prima raportare a firmei.

Întrebări

Ce este SAF-T?

Fișierul standard de control fiscal, declarația 406. Un export structurat al contabilității — conturi, jurnale, facturi, stocuri, imobilizări — transmis periodic către ANAF, care îl poate analiza automat fără să vină în control.

Cine depune D406?

Obligația s-a extins pe categorii, începând cu marii contribuabili și ajungând la contribuabilii mici. Calendarul de intrare depinde de categoria în care firma era încadrată la data de referință.

La ce termen?

Ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare, cu reguli distincte pentru secțiunea de stocuri, care se raportează la cerere, și pentru cea de imobilizări, care se raportează anual.

Ce se întâmplă dacă datele din SAF-T nu se potrivesc cu deconturile?

ANAF vede nepotrivirea automat. E cel mai eficient mecanism de selecție pentru inspecție fiscală pe care îl are administrația, pentru că nu depinde de o sesizare sau de o verificare manuală.

Vezi și e-Factura și calendarul fiscal.