Legea 239/2025: Măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice

Emitent

Parlamentul

Data actului

15 decembrie 2025

Publicat în

Monitorul Oficial nr. 1160 din 15 decembrie 2025

În vigoare de la

18 decembrie 2025

Textul oficial în portalul legislativ · Știrea despre acest act

Ce modifică, cu citatul din act

1. 1 Impozit pe venit art. 85 alin. (2)

   Pentru închirierea pe termen scurt a camerelor din locuințe proprietate personală, venitul net se calculează scăzând forfetar 30% din venitul brut încasat.

   „Venitul net anual din închirierea pe termen scurt a camerelor situate în locuințe proprietate personală se determină prin deducerea din venitul brut a cheltuielilor determinate prin aplicarea cotei forfetare de 30% asupra venitului brut.”

   Privește: persoane fizice

2. 2 Impozit pe venit art. 83 alin. (4)

   Cine închiriază pe termen scurt peste 7 camere în locuințe proprietate personală obține venituri din activități independente și este impozitat după regimul pentru servicii de cazare.

   „Începând cu anul fiscal în care numărul camerelor închiriate pe termen scurt, situate în locuințe proprietate personală, este de peste 7 camere, veniturile realizate reprezintă venituri din activități independente și se supun impunerii potrivit prevederilor art. 68^3.”

   Privește: persoane fizice, PFA și independenți

3. 3 Impozit pe venit art. 97 alin. (8^1) · se aplică de la 1 ianuarie 2026

   Câștigurile din titluri de valoare tranzacționate prin intermediari se impozitează prin reținere la sursă cu 3% dacă titlurile au fost deținute cel puțin 365 de zile; pentru deținerile mai scurte cota este mai mare.

   „prin aplicarea unei cote de 3% asupra fiecărui câștig din transferul titlurilor de valoare care au fost dobândite și înstrăinate într-o perioadă mai mare de 365 de zile inclusiv de la data dobândirii;”

   Privește: persoane fizice

4. 4 Impozit pe venit art. 116 alin. (2^1) · se aplică de la 1 ianuarie 2026

   Câștigurile din transferul de monedă virtuală se impozitează cu 16% prin Declarația unică. Câștigurile sub 200 lei pe tranzacție nu se impozitează, dacă totalul anual nu depășește 600 lei.

   „În cazul veniturilor din transferul de monedă virtuală prevăzute la art. 114 alin. (2) lit. m), impozitul pe venit datorat se calculează de către contribuabil, pe baza Declarației unice privind impozitul pe venit și contribuțiile sociale datorate de persoanele fizice prin aplicarea cotei de 16% asupra câștigului din transferul de monedă virtuală, determinat ca diferență pozitivă între prețul de vânzare și prețul de achiziție, inclusiv costurile directe aferente tranzacției. Câștigul sub nivelul a 200 lei/tranzacție nu se impozitează cu condiția ca totalul câștigurilor într-un an fiscal să nu depășească nivelul de 600 lei.”

   Privește: persoane fizice

5. 5 Impozit pe profit art. 25^1 alin. (1) · se aplică de la 1 ianuarie 2026

   Firmele vizate pot deduce cheltuielile cu drepturi de proprietate intelectuală, management și consultanță față de afiliați din străinătate doar în limita a 1% din totalul cheltuielilor.

   „consideră deductibile cheltuielile aferente drepturilor de proprietate intelectuală, cheltuielile de management, consultanță, în relația cu entități afiliate care nu sunt înființate/constituite și nu au locul conducerii efective în România, înregistrate în anul fiscal de calcul, în limita de 1% din totalul cheltuielilor înregistrate conform reglementărilor contabile în anul fiscal de calcul.”

   Privește: firme

6. 6 Taxe locale art. 500^2 lit. a) · se aplică de la 1 ianuarie 2026

   Impozitul pe clădirile rezidențiale de valoare mare se calculează cu o cotă de 0,9% aplicată asupra valorii impozabile care depășește 2.500.000 lei.

   „în cazul proprietăților reprezentând clădiri rezidențiale, prin aplicarea unei cote de 0,9% asupra diferenței dintre valoarea impozabilă a clădirii comunicată de către organul fiscal local și plafonul de 2.500.000 lei;”

   Privește: persoane fizice

7. 7 Taxe locale art. 470 alin. (3^1) · se aplică de la 1 ianuarie 2026

   Pentru mașinile electrice, impozitul auto devine o sumă fixă de 40 lei pe an.

   „În cazul autovehiculelor acționate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoare de 40 lei/an.”

   Privește: toți contribuabilii

8. 8 Procedură fiscală · se aplică de la 1 ianuarie 2026

   Persoanele juridice trebuie să dețină un cont de plăți în România sau la Trezorerie, iar firmele noi trebuie să-l deschidă în cel mult 60 de zile lucrătoare de la înființare.

   „În vederea aplicării prevederilor alin. (1), persoanele juridice au obligația să dețină un cont de plăți în România sau la o unitate a Trezoreriei Statului. Pentru persoanele juridice nouînființate, deschiderea contului se realizează într-un termen de maximum 60 de zile lucrătoare de la data înființării.”

   Privește: firme

9. 9 Procedură fiscală art. 209^1 alin. (7)

   Eșalonarea simplificată se acordă persoanelor fizice pentru datorii totale între 500 și 100.000 lei, cu praguri separate pentru asocieri și firme.

   „obligațiile fiscale principale și accesorii ale persoanelor fizice în sumă totală cuprinse între 500-100.000 lei;”

   Privește: persoane fizice, firme